Guía
Art. 69-B del CFF: qué es y por qué te puede costar caro.
La lista que publica el SAT de empresas que facturan operaciones inexistentes. Si le compraste a una, tus deducciones están en riesgo.
¿Qué es el Art. 69-B del CFF?
El Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación es la herramienta que usa el SAT para combatir la facturación de operaciones simuladas. El SAT identifica contribuyentes que emiten comprobantes sin tener activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir los bienes que facturan.
A estos contribuyentes se les conoce como EFOS: Empresas que Facturan Operaciones Simuladas. Quien les compra entra en la categoría de EDOS: Empresas que Deducen Operaciones Simuladas.
Presunto vs definitivo
El proceso del SAT pasa por dos etapas públicas.
EFOS presunto
El SAT publica una lista preliminar con los contribuyentes bajo sospecha. Estos tienen un plazo, según los términos establecidos por el SAT en cada notificación, para presentar pruebas y desvirtuar la presunción.
EFOS definitivo
Si el contribuyente no logra desvirtuar la presunción, pasa a la lista definitiva. A partir de esa publicación, los CFDIs que haya emitido no tienen efectos fiscales: no son deducibles ni acreditables.
¿Qué pasa si le compré a un EFOS sin saberlo?
Tienes una ventana, también establecida por el SAT en sus publicaciones, para corregir tu situación fiscal. Esto significa demostrar que la operación sí existió, o bien autocorregir tus declaraciones eliminando esa deducción o acreditamiento.
Si no haces nada, el SAT puede determinar créditos fiscales, imponer multas y, en casos graves, presumir defraudación fiscal.
Cómo se publica y consulta la lista
El SAT publica las listas en el Diario Oficial de la Federación y en su portal. Hay listas de EFOS presuntos, definitivos, desvirtuados y sentencia favorable. Revisarlas a mano contra tu cartera de proveedores es viable si tienes cinco. Si tienes ciento cincuenta, ya no.
Cómo AuditOne te alerta automáticamente
AuditOne cruza diariamente la lista del SAT contra los emisores que aparecen en tus CFDIs descargados. Si un proveedor tuyo entra a la lista presunta o definitiva, lo ves marcado en tu panel con el estado actual y la fecha de publicación.
No necesitas pegar RFCs en un Excel ni descargar la lista del DOF cada semana. El cruce corre solo.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si un proveedor sale de la lista (desvirtuado)?
Si el SAT publica al contribuyente como desvirtuado, sus CFDIs vuelven a tener efectos fiscales. AuditOne actualiza el estado y lo refleja en el panel.
¿Necesito haber recibido una notificación del SAT para actuar?
No. La publicación en el DOF se considera notificación. Por eso conviene monitorear la lista, no esperar la carta.
¿AuditOne revisa CFDIs antiguos o solo nuevos?
Revisa todos los CFDIs que descargues a través del producto, dentro de los plazos que permite la API de Descarga Masiva del SAT.
¿La detección reemplaza el criterio de mi contador?
No. AuditOne te entrega la alerta y la evidencia. La decisión sobre cómo corregir es tuya y de tu asesor fiscal.